分数

有限责任公司(LLC)和有限责任合伙企业(LLP)的业务结构有一些共同特点,但在几个方面有所不同。本文将从法律、税务和行政角度分享这些结构如何影响企业主。

基础

让我们从两种业务实体类型的一些基本信息开始。

LLC概述

一个有限责任公司是一家保护所有者(“成员”)及其个人资产不受公司债务影响的合法商业实体。在这方面,它类似于一家公司。然而,与C公司不同,LLC不被视为单独的纳税实体。政府对一家有限责任公司征收间接税,如独资企业或合伙企业。有限责任公司的业务合规性要求远不如C公司广泛。例如,他们不必有董事会、内部规章制度和股东或董事会议。

LLP概述

有限责任合伙企业(LLP)是一种普通合伙企业合伙其所有者(“合伙人”)享有一定程度的个人责任保护。有限责任合伙公司是公司和合伙企业结构的混合体,具有一些潜在的税收和责任保护优势。就所得税而言,有限责任合伙公司不是一个单独的实体,因此其利润和亏损将转嫁给合伙人。LLP的业务合规要求最低。

法律含义

国家法律管理LLC和LLPS

虽然各国在大多数情况下,在其司法管辖区的有限责任公司具有类似的法律,但他们对LLP的立场可以广泛变化。对于谁可以形成LLC,存在很少的限制。但LLP通常会有一些关于谁拥有它们的规则。通常,只有特定行业的许可专业人士 - 例如律师,工程师,医师,会计师和建筑师 - 可以形成LLP。在某些州(如加利福尼亚州),许可专业人员可以创建一个LLP但不是LLC。由于规则有所不同,企业主应核对他们的州官员秘书来确定其资格。

企业主的法律保护

LLC和LLP都为企业家提供个人资产保护。然而,这种保护的适用方式和程度各不相同。

LLC会员责任

LLC保护成员免受业务的债务和负债。但是,如果LLC的任何成员都出错或导致法律上可行的伤害,那么所有公司成员都可以承担责任。

LLP合作伙伴责任

有限责任合伙企业可以保护个别合伙人免受其他合伙人的责任。每位合伙人仅对其个人疏忽或不当行为(或在其直接监督下工作的人员)负责。这可以让普通合伙企业不必担心,因为在普通合伙企业中,每个合伙人都要对企业的债务和义务负责,包括其他合伙人的不当行为。

请注意,一些州的法律将要求有限责任合伙公司的合伙人对各种合伙债务承担个人责任,如欠债权人和贷款人的款项。

税务考虑

转嫁所得税待遇

一般来说,在LLC或LLP中,商业实体不向其利润缴纳联邦所得税。相反,公司的盈利或损失通过了业主的纳税申报表,并在适用的个人所得税税率下进行税。相比之下,C公司在公司税率下​​支付所得税的收入。如果业主收到的任何利润必须作为收益报告。企业所有者对他们支付个人所得税。这被称为“双重税收”,因为作为分配的收入在公司和个人层面征税。

企业主人必须与其州或与税务顾问进行谈判以确定其确切的税务义务。虽然许多国家使用相同的税收方法,即联邦政府为LLP和LLC做了一些处理方式。此外,一些国家在LLC和LLP上强加了“特许经营税”或“年度税”。

自营职业税

由于有限责任公司和有限责任合伙企业是转嫁税实体,有限责任公司成员和有限责任合伙企业合伙人必须就其业务利润份额缴纳自营职业税(2.9%的医疗保险税和12.4%的社会保障税)。

如果一个LLC符合美国国税局资格要求,其成员可能会决定选择S公司税务处理,使在企业工作的业主在公司工资单上工作。然后,只有有限责任公司成员赚取的工资和薪金才需要缴纳医疗保险和社会保障税(工资支票上称为FICA)。对于S公司的税收待遇,所有者作为利润分配的收入应缴纳所得税,但不缴纳FICA。

LLP总是作为通过实体征税,并且没有选择的公司税收。

管理结构

有限责任公司管理层

LLC有两个选项,有关其管理方式:

  • 会员管理的LLC - 由其业主管理。
  • 经理管理的LLC - 由一个或多个管理者管理,该管理者可能是公司已雇用或LLC成员的人。

有限责任公司经营协议对于记录有限责任公司成员和经理的角色、决策权和责任至关重要。

有限责任合伙管理

LLP结构为其管理角色提供合作伙伴的灵活性。合作伙伴可以根据他们的经营金融投资或根据他们的专业优势和专业知识获得权威和责任。为了确保所有合作伙伴同意并了解如何管理公司的角色以及每个合作伙伴的角色和职责,LLP应当有书面的LLP伙伴关系协议。

要求和维护实体的要求

启动LLC或LLP

要成立有限责任公司或有限责任合伙公司,企业所有人必须提交州要求的任何登记文件(如组织章程、有限责任合伙证书),并支付相关的备案费。

其他启动任务以确保公司可以合法操作:

  • 指定注册代理人以接受法律通知(例如,诉讼,诉讼通知,法院传票)和某些政府信函代表业务代表业务代表委任政府通讯(例如,即将到期的提交期限的通知)。
  • 获得EIN(雇主识别号码)。
  • 开设商业银行账户。
  • 获得任何必要的业务和专业许可证和许可证。

守法

与公司相比,有限责任公司和有限责任合伙企业需要满足的持续业务合规性要求相对较少。这些可能因州而异,并根据公司的有限责任公司经营协议或有限责任合伙协议而有所不同。

可能的持续合规任务:

  • 向州政府提交年度报告。
  • 持有年度会员或合作伙伴会议和纪录分钟。
  • 在公司的主要办事处维持营运协议或伙伴关系协议。
  • 每季度申报并缴纳预计所得税。
  • 始终维护注册代理。
  • 续订许可证和许可证。
  • 通知业务实体的任何重大变更(例如更改商业名称,添加新成员或合作伙伴,转到新位置等。

用于决定哪种业务结构适合您的资源

无论您是考虑LLC,LLP还是其他实体类型为您的业务,您有很多思考!您选择的人将对您的公司和您作为企业主的合法,财务和行政影响。

接触声誉良好的持照专业人士(如律师、税务顾问和会计师)有助于您了解不同业务结构的潜在风险和回报。此外,请记住,SCORE的志愿者导师队伍对几乎每个行业以及创业和成长的各个方面都有知识和洞察力。

关于作者

Nellie Akalp.

Nellie Akalp是一位充满激情的企业家、商业专家、专业演讲家、作家和四个孩子的母亲。她是CorpNet.com的创始人和首席执行官,CorpNet.com是一家值得信赖的资源和服务提供商,为所有50个州的企业注册、LLC备案和企业合规服务。

CEO,CORPNET.
坐在餐厅桌上的黑夫妇与文书工作